#’	Tevékenység	Felelős/végrehajtó	Jogszabályi alap	Keletkező 
dokumentum	Határidő	Kockázat	Ellenőrzési pont	Ellenőrzést 
végrehajtó	
 	TERVEZÉS	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
 	Költségvetési előirányzat tervezése, felhasználása stb. 
KERETNYITÁS	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
1.	Az Országgyűlés által elfogadott költségvetési törvény fejezeti összegeit nyilvántartásba veszik a KGF-n és értesítik a szakfőosztályokat az elfogadott előirányzatokról.	KGF	A Magyar Köztársaság költségvetése	Nyilvántarások, előirányzatok negyedéves bontásban	 	Hibás adat kerül a nyilvántartásba, kimarad valamely előirányzat	Kiküldés előtt a KGF vezetője, utána szakfőosztályok ellenőrzik, hogy milyen adatokat tartalmaz a költségvetési törvény és melyekről tájékoztatta őket a nyilvántartásból származó adatok alapján a KGF.	A szakfőosztályok előirányzati felelősei 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
2.	Az adott évre elkészítik az ún. B. utasítást a fejezeti előirányazatokról.	Miniszteri értekezlet	ÁMR (az államháztartás működési rendjéről ) 138/B. §	Az adott évre érvényes B utasítás	február 15.	Nem készül el időben, így minden előirányzat késik	KGF vezetője, a szakfőosztályok vezetője	Miniszteri értekezlet	
2.1.	Éves előirányzat-finanszírozási és -felhasználási tervet kell készíteni negyedéves bontásban.	Minisztérium, KGF, szakmai felelős főosztály	ÁMR (az államháztartás működési rendjéről ) 138/B. §	Ámr. 27. sz. melléklete, dokumentum 2. sz. melléklete, a (4/B! 2007. utasítás)	2007. már-
cius 11.	Nem készül el időben, nem kapják meg a szükséges adatokat időben, illetve pontatlanságokat tartalmaz	A hivatali ügyrendben minden lépésnél az illetékes ügyintéző és vezetője ellenőrzi, hogy időben és hiánytalanul megérkezett-e az ügyirat.	A szakmai főosztály felelőse és a költségvetési főosztály ügyintézője 	
2.1.1.	A felelős szakfőosztály ügyiratot készít, amelyet iktatnak. Az ügyirat borítóján az előadó felsorolja, hogy milyen hivatali útvonalat (titkárságokat) kell bejárnia az ügyiratnak.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály	B Utasítás	Ügyirat az előirányzat-felhasználási tervről	 	Késhet, elfeledkeznek róla, elveszik	Ellenőrzik, hogy teljes-e a kiinduló adatok köre és a hivatali út hiánytalan és teljes-e?	A szakmai főosztály és a KGF ügyintézői 	
2.1.1.1.	Az ügyirat megérkezik a KGF-re, ahol rögzítik, hogy a felhasználható keretet milyen feladatokra tervezik elkölteni.	A KGF-en felelős költségvetési ügyintéző	B Utasítás	Előirányzat-tervezés nyilvántartása	 	Hibás adat kerülhet a nyilvántartásba	A nyilvántartásba történő bejegyzést ketten ellenőrzik.	Az ügyintéző felettese ellenőrzi, hogy helyes adat került-e a nyilvántartásba 	
2.1.1.2.	A B utasítás szerint a szakfőosztályok elkészítik a költségvetési előirányzat feladattervét.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály szakmai felelőse	B Utasítás	 	 	Kimarad valamilyen feladat vagy olyan kerül bele, amelyet nem lehet belőle finanszírozni	 	A szakmai főosztály vezetője 	
2.1.1.3.	Elküldik a feladattervet a KGF-hez a végösszeg ellenőrzésére.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály szakmai felelőse	B Utasítás	Előirányzat-felhasználási terv	 	A feladatterv késik vagy hiányos, hibás a feladatterv végösszege	A feladatterv tételeit ellenőrzik, összegzik, összevetik a szakfőosztály javaslatában szereplővel.	A KGF ügyintézője 	
2.1.1.4.	A szakállamtitkár felülvizsgálja az összes előirányzat-tervezetet. 	Szakállamtitkár	ÁMR, FVM SZMSZ	A szakállamtitkár által felülvizsgált, engedélyezett/jóváhagyott/ellenjegyzett feladat- és finanszírozási terv az összes előirányzatra	 	Kimarad egy-egy 
tervezet	Az előirányzat-tervezetek felülvizsgálata.	A szakmai főosztályok előirányzati felelősei 	
2.1.1.5.	A szakfőosztály összeállítja az előirányzat-tervezet feladattervét és finanszírozási tervét és elküldi a szakállamtitkárhoz, felülvizsgálatra és jóváhagyásra.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály szakmai felelőse	B Utasítás	Az előirányzat teljes feladat- és finanszírozási tervét tartalmazó javaslat	 	Az előirányzat-tervezet hiányos, hibás	A szakmai főosztályok és a KGF ügyintézői és vezetői az átadás előtt ellenőrzik a teljes anyagot tételesen. 	A szakmai főosztályok ügyintézői és a KGF ügyintézői 	
2.1.1.6.	A szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja ennek az előirányzatnak a feladat- és finanszírozási tervét. 	Szakállamtitkár	B Utasítás	A szakállamtitkár által felülvizsgált, engedélyezett!/jóváhagyott/ellenjegyzett feladat- és finanszírozási terv	 	Hiba csúszhat be vagy hiányos az anyag 	A szakállamtitkár aláírás előtt ellenőrzi az 
anyagot. 	A szakállamtitkár 	
2.1.1.7.	A KGF felülvizsgálja a feladattervet és finanszírozási tervet, majd betesz egy pótfélívet és visszaküldi a szakfőosztályra véleményezni, valamint igazolja, hogy az összkeret rendelkezésre áll. Ha hiányos, akkor hiánypótlásra szólít fel.	A KGF-en felelős költségvetési ügyintéző	B Utasítás	 	 	Kimarad a pótfélív vagy hibás adatok kerülnek rá 	A KGF vezetője, a szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi az átadott és az átvett anyag hiánytalanságát.	A KGF vezetője és a szakfőosztály 
ügyintézője 	
2.1.1.8.	Elküldik a miniszteri értekezlethez felülvizsgálatra és jóvágyásra.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály szakmai felelőse	B Utasítás	A miniszteri értekezlet által felülvizsgált és jóváhagyott költségvetési feladat- és finanszíro-
zásiterv-javaslat	 	Hiányos, hibás a tervezet 	A miniszteri értekezlet résztvevői egyenként és alaposan ellenőrzik az előirányzatokat.	Az előterjesztés felelőse	
2.1.1.9.	A miniszter jóváhagyja vagy átdolgozásra átadja, ezt határozatban rözítik. A KGF gondoskodik a határozatban rögzítettek végrehajtásáról.	Miniszter	B Utasítás	Miniszter által jóváhagyott költségvetési előirányzat-tervezet 	 	A miniszter késve hagyja jóvá vagy hiba kerül az előterjesztésbe 	 	Az előterjesztés felelőse 	
2.1.1.10.	Egy példányt elküldenek a KGF-hez, a KGF ettől kezdve folyamatosan karbantartja/aktualizálja.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály szakmai felelőse	 	 	 	Nem kapja meg a KGF a miniszter által jóváhagyott tervezetet 	A KGF számon tartja, hogy a jóváhagyott tervezetből kapnia kell egy példányt.	Az előirányzat költségvetési felelőse 	
2.1.2.	A minisztérium költségvetési fejezeti előirányzatainak feladat- és finanszírozási tervezetét a szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja, majd ezt elküldi a KGF-nek.	Az előirányzatért felelős szakfőosztály szakmai felelőse	 	Az összes költségvetési előirányzatot tartalmazó előterjesztés/javaslat	 	Nem teljes a előterjesztés, kimarad valamely előirányzat 	A szakmai főosztályok előirányzati felelősei ellenőrizték a teljességet. 	A KGF előirányzati felelősei ellenőrizték a teljességet 	
2.1.3.	A KGF összesített előirányzat-felhasználási tervet állít össze és bemutatja felülvizsgálatra a szakállamtitkárnak. Ezzel együtt történik meg az egyeztetés a miniszteri értekezlettel, amely ezután hagyja 
jóvá.	KGF vezetője	ÁMR, ÁHT	Összesített előirányzat-
felhasználási terv javaslat	 	Nem teljes az előterjesztés, kimarad valamely előirányzat vagy nem hagyta jóvá a szakállamtitkár 	A szakmai főosztályok előirányzati felelősei ellenőrizték a teljességet. 	A KGF előirányzati felelősei ellenőrizték a teljességet 	
2.1.4.	Az összesített előirányzat feladat- és finanszírozási tervet ellenőrzi a miniszter és miniszteri értekezlet.	Miniszter, miniszteri értekezlet	ÁMR, FVM SZMSZ	Jegyzőkönyv, elfogadott összesített előirányzat-felhasználási terv	 	Kimarad egy-egy előirányzat vagy hibás értékkel kerül be 	A szakfőosztály előirányzati felelősei.	A szakfőosztály vezetője	
2.1.5.	A miniszteri értekezlet és a miniszter által ellenőrzött és jóváhagyott összesített előirányzat-
finanszírozási tervet elküldik a Pénzügyminisztériumba.	A KGF felelős vezetője és a közgazdasági szakállamtitkár	 	Költségvetési fejezeti előirányzati terv	 	Nem készül el időben, hiányos, hibás egyes előirányzatok esetében 	Ellenőrzik, hogy teljes-e a terv, pontosak-e az előirányzati adatok. 	A KGF munkatársai 	
2.1.6.	A szakfőosztályok az elfogadott előirányzatokról megynyitják saját nyilvántartásaikat. 	Az illetékes szakfőosztályok	 	Szakfőosztályokon vezetett nyilvántartások	 	Hibás adat kerül a nyilvántartásba, kimarad valamely előirányzat nyilvántartásba vétele 	A nyilvántartások tételes ellenőrzése.	A szakmai főosztályok előirányzati felelősei 	
2.1.7.	Minden hó 20-áig a következő hónap finanszírozási tervét – a kötségvetési soronként összesítve és mutatva az éves felhasználáshoz viszonyított arányát – a MÁK-nak is megküldik, de előtte a KGF és a szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja.	KGF, szakfőosztályok	ÁMR, 138/C § 	Következő havi finanszírozási terv.	Minden hónap 20. napja	Nem készül el időre 	KGF vezetője, a szakfőosztályok vezetője	A szakállamtitkár 	
2.1.8.	Az előirányzat alakulásáról a KGF minden hónap 15. napjáig adatot szolgáltat a PM-nek és a vezetői értekezletnek. Minden hó 20-áig a következő hónap finanszírozási tervét – a költségvetési soronként összesítve és mutatva az éves felhasználáshoz viszonyított arányát – a MÁK-nak is megküldik.	KGF, szakállamtitkár	ÁMR, 138/C § 	havi jelentés az előirányzat alakulásáról	hónapot követő hónap 
8. napjáig.	Késik a kimutatás, hibás adatokat tartalmaz 	A kimutatás összeállítása során előirányzatonként és összesítve. Egybevetve a könyvelési adatokkal és az előirányzati nyilvántartásokkal. 	A KGF előirányzati felelősei 	

3.	VÉGREHAJTÁS	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.1.	Kötelezettségvállalás (keretfelhasználás módjai):	 	Alapja a minden fejezeti kezelésű előirányzatra jóváhagyott előirányzat-felhasználási terv, amelyet az Országgyűlés szavazott meg az adott évi költségvetési törvényben	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.1.1.	Normatív támogatásokra igények számbavétele a nyilvántartások és statisztikák alapján	Szakfőosztályok	A Magyar Köztársaság költségvetése és a B utasítás, felhasználási jogszabályok az előirányzat felhasználásáról	Pályázat, tájékoztatók	február 20.	Késve jelenik meg, 
nem teljes a tájékoztatás	Szakfőosztály vezetője	Szakállamtitkár	
3.1.1.1.	Törvény alapján történő igény nyilvántartása, kötelezettségvállalás	Szakfőosztály	A Magyar Köztársaság költségvetési törvénye, /B/2008. miniszteri 
utasítás	Törvény alapján előírt igény nyilvántartása, kimutatása, igénybeje-
lentés	 	 	 	 	
3.1.1.2.	Államközi szerződések alapján történő nyilvántartás és kötelezettségvállalás.	Szakfőosztály	A Magyar Köztársaság költségvetési törvénye, B/2008. miniszteri utasítás	 	 	 	 	 	
3.1.1.3.	Egyéb normatív alapon történő kötelezettségvállalás, igény.	Szakfőosztály	A Magyar Köztársaság költségvetési törvénye, /B/2008. miniszteri utasítás	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.1.2.	Pályáztatás alapján	 	 	 	 	 	 	 	
3.1.2.1.	A szakfőosztály előkészítése alapján pályázatot ír ki az FVM.	A szakmailag felelős főosztály vezetője, 
miniszter	 	Pályázat a Közbeszerzési Értesítőben	 	Téves adatok kerülnek a pályázati kiírásba 	A pályázati kiírás megjelentetése előtt ellenőrzi a szakfőosztály és a Jogi Főosztály	A szakfőosztály ügyintézője, a Jogi Főosztály ügyintézője 	
3.1.2.0.	Pályázat lebonyolítása.	Szakfőosztályok, Jogi Főosztály	 	 	 	 	 	 	
3.1.2.0.1.	Pályázat megjelentetése.	Szakfőosztályok, Jogi Főosztály	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	Pályázati kiírás	 	Késve jelenik meg, hibás adatokkal stb. 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2.0.2.	A beérkező pályázatok előszűrése.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	A befogadott és elutasított pályázatok listája	 	Hibás pályázat is bekerül a bírálandók közé. Jó pályázat kirostálásra kerül 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2.0.3.	A pályázatok bírálata.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	A pályázatok bírálati lapjai	 	Hibás pályázat is bekerül a bírálandók közé. Jó pályázat kirostálásra kerül 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2.0.4.	A bírálati eredmények összesítése.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	Pályázati erdemények összesítője	 	Hibás pályázat is bekerül a bírálandók közé. Jó pályázat kirostálásra kerül 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2.0.5.	Javaslat készítése a befogadandó pályázatokról.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	Javaslat a befogadandó pályázatokról	 	Hibás pályázat is bekerül a bírálandók közé. Jó pályázat kirostálásra kerül 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2. 0.6.	Jóváhagyott, befogadott pályázatok.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	Támogatandó, befogadott pályázatok javaslata	 	Hibás pályázat is bekerül a bírálandók közé. Jó pályázat kirostálásra kerül 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2.0.7.	Pályázati eredmények kihirdetése a honlapon, a közlönyben, országos napilapokban, MVF.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	Hirdetmények, tájékoztató levelek	 	Nem kerül kihirdetésre az eredmény vagy hibás adat kerül kihirdetésre 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
3.1.2.0.8.	A pályázati nyerteseket értesíti a szakfőosztály .	A szakfőosztály ügyintézője	 	Értesítő levél a győzteseknek és közlemény a Közbeszerzési Értesítőben	 	Nem értesítik a nyerteseket 	A pályázati nyertesek értesítését nyomon követi a szakmai ügyintéző és közvetlen felettese	A szakfőosztály ügyintézőjének közvetlen felettese 	
3.1.2.1.	Vállalkozási, megbízási szerződés megkötése.	Szakfőosztályok 	Közbeszerzési törvény, pályázati kiírás	Hirdetmények, tájékoztató levelek	 	Hibás adat kerül a szerződésbe, nem kerül megkötésre a szerződés, nem azzal szerződnek, aki megnyerte 	Szakfőosztályi előadó	Szakfőosztály vezetője	
 		 	 	 	 	 	 	 	
3.1.2.2.	Támogatási szerződés megkötése.	FVM Szakfőosztály, KPSZE, támogatott stb.	 	 	 	 	 	 	
3.1.2.2.1.	A pályázat nyerteseivel támogatási szerződést ír alá a szakfőosztály.	A szakmailag felelős főosztály	 	Aláírt támogatási szerződés	 	Hibás szerződést írnak alá, nem kerül sor az aláírásra 	A szakfőosztály és a Jogi Főosztály ellenőrzi a szerződést	A szakfőosztály ügyintézője és a Jogi Főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.2.	Megküldik a KGF-nek a szerződést.	A szakmailag felelős főosztály	 	Az aláírt szerződés	 	Nem kapja meg a KGF az aláírt szerződést 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy megkapta-e a szerződést a KGF	A szakfőosztály ügyintézője és a KGF ügyintézője 	
3.1.2.2.3.	A KGF nyilvántartásba veszi a kötelezettségvállalást és ellenjegyzi, igazolja a pénzügyi fedezet meglétét majd tájékoztatja a MÁK-ot a kötelezettségvállalásról.	A KGF vezetője	 	Nyilvántartás és kötelezettségvállalási értesítő a MÁK felé	 	Nem kerül sor a nyilvántartásba vételre és a tájékoztatásra 	Az értesítő elküldését és a nyilvántartásokba vételt ellenőrzik	A KGF ügyintézője 	
3.1.2.2.4.	A támogatott kezdeményezi a kifizetést a szakmai főosztálynál.	A támogatott	 	Kifizetési kérelem a mellékletekkel (szakmai és pénzügyi beszámoló , összesítő, számlák, dokumentumok stb.).	 	Nem a jogos összeg kifizetése kerül a kérelembe, nem a jogosult kezdeményezi a kifizetést 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy a jogosult kezdeményezte-e a kifizetést, megvan-e minden melléklet, a teljesítési jelentések, hivatali igazolások stb. 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.5.	A szakfőosztály ellenőrzi a teljesítést a szerződésben szereplő teljesítési kritériumok alapján. 	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Ellenőrzési jelentés, teljesítési igazolás	 	A teljesítési jelentés nem a valóságnak megfelelő megállapításokat és adatokat tartalmazza 	A szakfőosztály ügyintézője tételes ellenőrzést folytat a szerződésben foglaltak alapján, igazolások, minőségbiztosítással megbízott jelentésének bekérése, hivatalok igazolásai stb. 	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.6.	Kiállítja az utalványrendeletet és csatolja a mellékleteket (számlák, dokumentumok stb.).	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Utalványrendelet	 	Az utalványrendeletbe nem a megfelelő adatok kerültek, hiányosak a mellékletek 	Az utalványrendelet kiállítása előtt a szakmai ügyintéző tételesen ellenőrzi	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.7.	Az utalványrendeletet mellékleteivel átküldik a KGF-re.	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Utaláványrendelet	 	Az utalványrendelet hiányos, nem küldik át 	A szakmai főosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy a KGF megkapta-e az utalványrendeletet	A szakmai főosztály ügyintézője és a KGF ügyintézője 	
3.1.2.2.8.	A KGF-en ellenőrzik a formai és tartalmi előírásokat (kellékek megléte, jogosultak írták-e alá stb.).	KGF illetékes ügyintézője	 	Ellenőrzött utalványrendelet	 	Az utalványrendelet nem felel meg a jogszabályi előírásoknak 	A KGF ügyintézője ellenőrzi, hogy az utalványrendelet megfelel-e a követelményeknek	A KGF ügyintézője 	
3.1.2.2.9.	A KGF vezetője a kfizetést jóváhagyásra felterjeszti a közgazdasági szakállamtitkárhoz. 	A KGF illetékes vezetője	 	A KGF illetékes vezetője által ellenjegyzett és felterjesztett utalványrendelet	 	Hibás utalványrendelet alapján engedélyezik a kifizetést 	 	 	
3.1.2.2.10.	A közgazdasági szakállamtitkár jóváhagyja az utalványrendeletet.	Közgazdasági szakállamtitkár	 	A közgazdasági szakállamtitkár által jóváhagyott utalványrendelet	 	Hibás utalványrendelet alapján engedélyezik a kifizetést 	A szakállamtitkár ellenőrzi az utalványrendelet ellenjegyzésének feltételeit	A szakállamtitkár 	
3.1.2.2.11.	Kiállítják a MÁK felé az átutalási megbízást és adatlapokat. 	KGF költségvetési ügyintézője	 	Átutalási megbízás és MÁK-adatlapok	 	Nem kerül kiállításra az átutalási megbízás és az adatlap vagy hibás adatok kerülnek bele 	A KGF ügyintézője ellenőrzi az adatlap tartalmát és az átutalási megbízás tartalmát	A KGF költségvetési ügyintézője 	
3.1.2.2.12.	A MÁK értesíti a KGF-et, hogy a kifizetés megtörtént. 	MÁK-ügyintéző	 	MÁK átutalási értesítő	 	Nem érkezik meg az értesítés, a MÁK nem teljesíti a kifizetést 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője figyelemmel kísérik a kifizetés folyamatát	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.13.	A KGF kiállítja a könyvelési adatlapokat, amelyek alapját képezik a főkönyvi és analitikus könyvelésnek.	KGF költségvetési ügyintézője	 	Könyvelési adatlap	 	Nem kerül kiállításra a könyvelési adatlap vagy hibás adatokat tartalmaz 	A KGF ügyintézője ellenőrzi az adatlap tartalmát és az eljuttatását a könyvelésre	A KGF ügyintézője 	
3.1.2.2.14.	Értesítik a szakfőosztályt, hogy a fizetés megtörtént.	KGF költségvetési ügyintézője	 	Értesítő levél	 	Nem értesítik a szakfőosztályt 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője figyelemmel kísérik a tájékoztatás folyamatát	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.15.	A szakfőosztály értesíti a támogatottat, hogy a fizetés megtörtént. 	A szakfőosztály ügyintézője	 	Értesítő levél	 	Nem kapja meg az értesítést a támogatott 	A szakfőosztály ügyintézője figyelemmel kíséri a tájékoztatási folyamatot	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.16.	Havonta ellenőrzik, hogy a minisztériumi/fejezeti főkönyvi könyvelés és a MÁK-nál vezetett számlák megegyeznek-e, analitika és szintetika összevetése.	KGF	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Havi jelentés a minisztérium felső vezetésének – miniszter, miniszteri értekezlet, főosztályvezetők	 	A nyilvántartások és a MÁK-értesítők nem egyeznek, de ezt nem veszik észre 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője tételesen és egymástól függetlenül ellenőrzik a nyilvántartásokat és a MÁK-értesítőket	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.1.2.2.17.	Havonta és negyedévente pénzügyi beszámolót készítenek, valamint éves értekelés összeállítása a fejezeti kezelésű előirányzatokról a KGF koordinálásában.	KGF és a főosztályok	ÁMR 77. §	Éves értékelés és szöveges beszámoló, összefoglaló táblázat, havi és negyedéves pénzügyi beszámoló	március 10.	Téves adatokat tartalmaz az éves beszámoló, késve készül el 	A KGF ügyintézője és szakmai főosztályok ügyintézői ellenőrzik az adatok valódiságát és időben történő beérkezését	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztályok ügyintézői 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.1.3.	Igénybegyűjtés a támogatásokra a saját intézményektől és egyéb szervektől stb.	Szakfőosztályok	A Magyar Köztársaság költségvetése és a 
B utasítás, felhasználási jogszabályok az előirányzat-felhasználásról.	Támogatási igények összesítése és javaslata	február 20.	Késve jelenik, megy, 
nem teljes a tájékoztatás	Szakfőosztály vezetője	Szakállamtitkár	
3.1.3.1.	Feladatterv, megállapodástervezet elkészítése, jóváhagyása.	Szakfőosztályok	Magyar Köztársaság Költségvetése és a B. utasítás, felhasználási jogszabályok az előirányzat felhasználásról.	Támogatási igények összesítése és javaslata	február 20.	Késve jelenik, megy, nem teljes a tájékoztatás	Szakfőosztály vezetője	Szakállamtitkár	
3.1.3.1.2.	Az előirányzat-felhasználás célszerűsége és jogszerűségének vizsgálata, még az okirat aláírása előtt.	Szakállamtitkár	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	A szakállamtitkár által engedélyezett megállapodástervezet.	 	Nem jogszerű vagy nem célszerű a megfogalmazott felhasználás 	A szakállamtitkár átnézi és ellenőrzi. 	A szakállamtitkár 	
3.1.3.1.3.	Ügyirat-felterjesztés, indítvány, javaslat készítése.	A saját intézmény vezetője	 	Ügyirat	 	Hibás előterjesztés készül 	Az ügyiratot ellenőrzi az előirányzati felelős közvetlen felettese	Az előirányzat szakmai felelősének közvetlen felettese 	
3.1.3.1.4.	A minisztérium nevében a szakfőosztály vezetője felveszi a kapcsolatot az intézmény vezetőjével.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Megkereső levél, egyeztetési jegyzőkönyvek	 	 	 	 	
3.1.3.1.5.	A szakmailag felelős főosztály megvizsgálja a kérelmet és jóváhagyja, megszövegezi a megállapodást és a feladattervet. 	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Megállapodástervezet	 	A megállapodástervezetben hibás adatok kerülhetnek be 	A megállapodástervezetet a szakfőosztály ügyintézője minden változtatásnál ellenőrzi	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.1.6.	A KGF-en pótfélívre kerül a tervezetben szereplő összeg. 	KGF	 	Pótfélív	 	Kimarad ez a lépés az ügymenetből vagy hibás adat kerül a pótfélívre 	Az ügymenet betartását ellenőrzi a szakfőosztály ügyintézője és a költségvetési ügyintéző	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.1.7.	Az előkészített megállapodás tervezetét megküldik a közgazdasági szakállamtitkárnak jóváhagyásra.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Jóváhagyott megállapodástervezet	 	A megállapodástervezetben hibás adatok szerepelhetnek 	A szakállamtitkárnak való elküldés előtt ellenőrzi a szakfőosztály ügyintézője	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.1.8.	A közgazdasági szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja.	Közgazdasági szakállamtitkár	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	A szakállamtitkár által jóváhagyott megállapodástervezet	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó megállapodástervezetet hagy jóvá 	A szakállamtitkár átnézi és ellenőrzi	A szakfőosztály vezetője	
3.1.3.1.9.	A fedezetigazolást szignálja a KGF arra jogosult munkatársa. 	KGF arra jogosult munkatársa	 	Érvényes fedezetigazolás	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó fedezetigazolás kerül kiállításra 	Aláírás előtt a KGF ügyintézője ellenőrzi a fedezetigazolást	A KGF ügyintézője ellenőrzi 	
3.1.3.1.10.	A KGF-en előjegyzésbe veszik mint betervezett kötelezettségvállalást.	KGF	 	A tervezett kötelezettségvállalások nyilvántartásába kerül a megállapodástervezetben szereplő összeg	 	Hibás téves adatokkal kerül nyilvántartásba a tervezett fedezetigazolás, esetleg kimarad 	A szakmai főosztály és a KGF ügyintézője ellenőrzi, hogy a helyes adatokkal megtörtént-e a nyilvántartásba vétel	A KGF ügyintézője és vezetője 	
3.1.3.1.11.	A megállapodástervezetet a szakfőosztály felterjeszti a miniszteri értekezlet elé.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Felterjesztés 	 	Késve, hiányosan történik meg a felterjesztés 	A felterjesztés előtt a szakfőosztály és a KGF vezetője ellenőrzi a felterjesztést	A szakmai főosztály ügyintézője és vezetője 	
3.1.3.1.12.	A miniszteri értekezlet jóváhagyja.	Miniszter és miniszteri értekezlet, másik minisztérium	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Miniszteri értekezlet által jóváhagyott megállapodástervezet	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó megállapodástervezetet hagy jóvá a miniszteri értekezlet 	A miniszteri értekezlet tagjai átnézik a megállapodástervezetet	A szakmai főosztály és a KGF vezetői 	
3.1.3.1.13.	A megállapodástervezetet a szakfőosztály vezetője vagy a szakállamtitkár írja alá. 	Szakfőossztály vezetője vagy a szakállamtitkár	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Aláírt megállapodás	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó megállapodástervezetet hagyott jóvá a miniszteri értekezlet	A miniszteri értekezlet tagjai átnézték a megállapodástervezetet	Szakfőosztály vezetője 	
3.1.3.1.14.	Az aláírt megállapodást/ügyiratot visszaküldik a szakfőosztályra.	Miniszteri titkárság	 	Aláírt megállapodás, ügyirat	 	Az okirat nem érkezik meg a szakfőosztályra 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy megkapták-e az aláírt okiratot	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.1.15.	Az okirat bemutatása ellenjegyzésre a KGF-nek és a támogatott intézménynek.	A szakfőosztály ügyintézője	 	A KGF által ellenjegyzett okirat	A KGF-en nyilvántartásba vett okirat.	Az okirat nem kerül el a KGF-re 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy megkapták-e az aláírt okiratot	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.1.16.	A támogatási szerződés (megállapodás) egy példányát a KGF-en tartják és érvényes kötelezettségvállalásként tartják nyilván.	KGF	 	 	 	Az okirat elvész 	A költségvetési ügyintéző ellenőrzi, hogy rendelkezésére áll, megvan-e az okirat	A KGF ügyintézője 	
 		 	 	 	 	 	 	 	
3.1.3.2.	Megállapodás alapján	Szakfőosztályok	A Magyar Köztársaság költségvetése és a B utasítás, felhasználási jogszabályok az előirányzat felhasználásáról	Megállapodások összesítése és javaslata	február 20.	Késve jelenik meg, nem teljes a tájékoztatás	Szakfőosztály vezetője	Szakállamtitkár	
3.1.3.2.1.	Ügyirat-felterjesztés, indítvány, javaslat készítése.	A szakmailag felelős főosztály előirányzati felelőse	 	Ügyirat	 	Hibás előterjesztés készül 	Az ügyiratot ellenőrzi az előirányzati felelős közvetlen felettese	Az előirányzat szakmai felelősének közvetlen felettese 	
3.1.3.2.2.	A minisztérium nevében a szakfőosztály vezetője felveszi a kapcsolatot a társintézmény megfelelő főosztályával.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Megkereső levél, egyeztetési jegyzőkönyvek	 	 	 	 	
 	A társintézmények szakmailag felelős főosztályai előkészítik a megállapodást.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Megállapodástervezet	 	A megállapodástervezetben hibás adatok kerülhetnek be 	A megállapodástervezetet a szakfőosztály ügyintézője minden változtatásnál ellenőrzi	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.2.4.	A KGF-en pótfélívre kerül a tervezetben szereplő összeg. 	KGF	 	Pótfélív	 	Kimarad ez a lépés az ügymenetből vagy hibás adat kerül a pótfélívre 	Az ügymenet betartását ellenőrzi a szakfőosztály ügyintézője és a költségvetési ügyintéző	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.2.5.	Az előkészített megállapodás tervezetét megküldik a közgazdasági szakállamtitkárnak felülvizsgálatra és jóváhagyásra.	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője.	 	 	 	A megállapodástervezetben hibás adatok szerepelhetnek 	A szakállamtitkárnak való elküldés előtt ellenőrzi a szakfőosztály ügyintézője	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.2.6.	A közgazdasági szakállamtitkár jóváhagyja.	Közgazdasági szakállamtitkár	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	A szakállamtitkár által jóváhagyott megállapodástervezet	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó megállapodástervezetet hagy jóvá 	A szakállamtitkár átnézi és ellenőrzi	A szakfőosztály vezetője	
3.1.3.2.7.	A fedezetigazolást szignálja a KGF felelős vezetője vagy munkatársa.	A KGF arra felhatalmazott vezetője, munkatársa	 	Érvényes fedezetigazolás	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó fedezetigazolás kerül kiállításra 	Aláírás előtt a KGF ügyintézője ellenőrzi a fedezetigazolást	A KGF ügyintézője ellenőrzi 	
3.1.3.2.8.	A KGF-en előjegyzésbe veszik, mint betervezett kötelezettségvállalást.	KGVF	 	A tervezett kötelezettségvállalások nyilvántartásába kerül a megállapodástervezetben szereplő összeg	 	Hibás téves adatokkal kerül nyilvántartásba a tervezett fedezetigazolás, esetleg kimarad 	A szakmai főosztály és a KGF ügyintézője ellenőrzi, hogy a helyes adatokkal megtörtént-e a nyilvántartásba vétel	A KGF ügyintézője és vezetője 	
3.1.3.2.9.	Az előirányzat-felhasználás célszerűsége és jogszerűségének vizsgálata, még az okirat aláírása előtt.	Szakállamtitkár	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	A szakállamtitkár által engedélyezett megállapodástervezet	 	Nem jogszerű vagy nem célszerű a megfogalmazott felhasználás 	A szakállamtitkár átnézi és ellenőrzi	A szakállamtitkár 	
3.1.3.2.10.	A megállapodástervezetet a miniszter aláírja.	Miniszter	ÁMR, ÁHT, FVM SZMSZ	Aláírt megállapodás	 	Hibás, téves adatokat tartalmazó megállapodástervezetet hagyott jóvá a miniszteri értekezlet	A miniszteri értekezlet tagjai átnézték a megállapodástervezetet	A miniszteri értekezlet tagjai 	
3.1.3.2.11.	Az aláírt megállapodást/ügyiratot visszaküldik a szakfőosztályra.	Miniszteri Titkárság	 	Alárírt megállapodás, ügyirat	 	Az okirat nem érkezik meg a szakfőosztályra 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy megkapták-e az aláírt okiratot	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.2.12.	Az okirat bemutatása ellenjegyzésre a KGF-nek.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	 	A KGF-en nyilvántartásba vett okirat	 	Az okirat nem kerül el a KGF-re 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy megkapták-e az aláírt okiratot	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.1.3.2.13.	A megállapodás egy példányát a KGF-en tartják és érvényes kötelezettségvállalásként tartják nyilván.	KGF	ÁMR, ÁHT	 	 	Az okirat elvész 	A költségvetési ügyintéző ellenőrzi, hogy rendelkezésére áll, megvan-e az okirat	A KGF ügyintézője 	
3.1.3.2.14.	Havonta és negyedévente pénzügyi beszámolót készítenek és éves értékelést.	KGF	ÁMR, ÁHT	Havi, negyedéves pénzügyi beszámoló, éves értékelés	 	Nem készül el időre a beszámoló és a jelentés 	A KGF felelős munkatársa	A KGF felelős munkatársának felettese 	
3.1.3.2.15.	A KGF értesíti a MÁK-ot a megállapodásról és az előirányzat-
átcsoportosításról. 	KGF	ÁMR, ÁHT	MÁK-értesítő	 	Nem küldik el, pontatlan stb. 	KGF munkatársa	A KGF vezetője 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.2.	UTALVÁNYOZÁS	 	 	 	 	 	 	 	
3.2.1.	Elszámolás alapján	Szakfőosztály vezetője és illetékes munkatársa	Szerződés, ÁHT, PTK	 	 	 	 	 	
3.2.1.1.	Jelentkezik az ügyfél /támogatott a felelős szakfőosztály illetékes munkatársánál – azaz eljuttatja az elszámolást és mellékleteit az FVM-be. 	 	 	Elszámolás a támogatási megállapodásban előírtak szerint	A szerződésben szereplő határidő.	Korábban jelentkezik a támogatott vagy a jogvesztő határidőn túl 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	A szakfőosztály vezetője 	
3.2.1.2.	A szakfőosztály illetékes munkatársa ellenőrzi és igazolja a teljesítést. Ügyiratot készít, amelyben a szerződésre hivatkozva utalványrendeletet készít, csatolja a mellékleteket és számlákat, elszámolásokat, igazolásokat. Mindezt aláírja és felterjeszti. 	A szakfőosztály illetékes munkatársa. 	Szerződés, ÁHT, PTK	Elszámolás a támogatási megállapodásban előírtak szerint	A szerződésben szereplő határidő	A teljesítés nem történt meg vagy nem a szerződésnek megfelelő mégis elfogadják 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	A szakfőosztály vezetője 	
3.2.1.3.	A KGF-en az utalványrendelet érvényesítője megvizsgálja a felterjesztés formai és tartalmi követelmények szempontjából. A vizsgálat eredményét pótfélíven rögzíti és belehelyezi az utalványrendelet ügyiratának dossziéjába, kifizethető javaslattal.	A KGF-en a kijelölt munkatárs, az utalványrendelet érvényesítője	Szerződés, ÁHT, PTK, FVM SZMSZ	A pótfélívvel kiegészített ügyirat	Az SZMSZ-ben szereplő határidő	Tartalmilag vagy formailag hiányos ügyirat kerül továbbításra 	A KGF vezetője	A KGF vezetője 	
3.2.1.4.	A közgazdasági szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja, majd visszaküldi a KGF-re. 	Közgazdasági szakállamtitkár	Szeződés, FVM SZMSZ	A közgazdasági szakállamtitkár által jóváhagyott ügyirat/utalványrendelet	 	Hiányos, téves utalványrendelet kerül tovább 	A közgazdasági szakállamtitkár	A közgazdasági szakállamtitkár 	
3.2.1.5.	A KGF-en ellenjegyzik, kiállítják a banki átutalást, értesítik a MÁK-ot a kifizetésről.	A KGF-en a kijelölt munkatárs, az utalványrendelet érvényesítője	Szeződés, FVM SZMSZ, ÁHT, PTK	Banki átutalási megbízás, MÁK-értesítő	Az SZMSZ-ben szereplő határidő	Téves utalás, nem kerül elküldésre a MÁK-értesítő 	A KGF illetékes munkatársa	A KGF vezetője 	
3.2.1.6.	A MÁK visszaigazolja az utalást, ami alapján lekönyvelik az FVM-ben.	 	 	 	 	 	 	 	
3.2.2.	Számla alapján	 	 	 	 	 	 	 	
3.2.2.1.	Jelentkezik az ügyfél /támogatott a felelős szakfőosztály illetékes munkatársánál – azaz eljuttatja az elszámolást és mellékleteit az FVM-be. 	 	 	Elszámolás a támogatási megállapodásban előírtak szerint	A szerződésben szereplő határidő	Korábban jelentkezik a támogatott vagy a jogvesztő határidőn túl 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	A szakfőosztály vezetője 	
3.2.2.2.	A szakfőosztály illetékes munkatársa ellenőrzi és igazolja a teljesítést. Ügyiratot készít, amelyben a szerződésre hivatkozva utalványrendeletet készít, csatolja a mellékleteket és számlákat, elszámolásokat, igazolásokat. Mindezt aláírja és felterjeszti. 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	Szerződés, ÁHT, PTK	Elszámolás a támogatási megállapodásban előírtak szerint	A szerződésben szereplő határidő	A teljesítés nem történt meg vagy nem a szerződésnek megfelelő mégis elfogadják 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	A szakfőosztály vezetője 	
3.2.2.3.	A KGF-en az utalványrendelet érvényesítője megvizsgálja a felterjesztés formai és tartalmi követelmények szempontjából. A vizsgálat eredményét pótfélíven rögzíti és belehelyezi az utalványrendelet ügyiratának dossziéjába, kifizethető javaslattal.	A KGF-en a kijelölt munkatárs, az utalványrendelet érvényesítője	Szerződés, ÁHT, PTK, FVM SZMSZ	A pótfélívvel kiegészített ügyirat	Az SZMSZ-ben szereplő határidő	Tartalmilag vagy formailag hiányos ügyirat kerül továbbításra 	A KGF vezetője	A KGF vezetője 	
3.2.2.4.	A közgazdasági szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja, majd visszaküldi a KGF-re. 	Közgazdasági szakállamtitkár	Szeződés, FVM SZMSZ	A közgazdasági szakállamtitkár által jóváhagyott ügyirat/utalványrendelet	 	Hiányos, téves utalványrendelet kerül tovább 	A közgazdasági szakállamtitkár	A közgazdasági szakállamtitkár 	
3.2.2.5.	A KGF-en ellenjegyzik, kiállítják a banki átutalást, értesítik a MÁK-ot a kifizetésről.	A KGF-en a kijelölt munkatárs, az utalványrendelet érvényesítője	Szeződés, FVM SZMSZ, ÁHT, PTK	Banki átutalási megbízás, MÁK-értesítő	Az SZMSZ-ben szereplő határidő	Téves utalás, nem kerül elküldésre a MÁK-értesítő 	A KGF illetékes munkatársa	A KGF vezetője 	
3.2.2.6.	A MÁK visszaigazolja az utalást, ami alapján lekönyvelik az FVM-ben.	A KGF költségvetési ügyintézője	SZMSZ, ÁHT, ÁMR. FVM SZMSZ	Könyvelési bizonylatok, adatlapok	 	Hiányos, téves adatlapok	A KGF ügyintézője	A KGF vezetője 	
3.2.3.	Előfinanszírozás alapján	 	 	 	 	 	 	 	
3.2.3.1.	Jelentkezik az ügyfél/támogatott a felelős szakfőosztály illetékes munkatársánál – azaz eljuttatja az elő-finanszírozási kérelmet és mellékleteit az FVM-be. 	 	 	Elszámolás a támogatási megállapodásban előírtak szerint	A szerződésben szereplő határidő	Korábban jelentkezik a támogatott vagy a jogvesztő határidőn túl 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	A szakfőosztály vezetője 	
3.2.3.2.	A szakfőosztály illetékes munkatársa ellenőrzi és igazolja a teljesítést. Ügyiratot készít, amelyben a szerződésre hivatkozva utalványrendeletet készít, csatolja a mellékleteket és számlákat, elszámolásokat, igazolásokat. Mindezt aláírja és felterjeszti. 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	Szerződés, ÁHT, PTK	Elszámolás a támogatási megállapodásban előírtak szerint	A szerződésben szereplő határidő	A teljesítés nem történt meg vagy nem a szerződésnek megfelelő mégis elfogadják 	A szakfőosztály illetékes munkatársa	A szakfőosztály vezetője	
3.2.3.3.	A KGF-en az utalványrendelet érvényesítője megvizsgálja a felterjesztés formai és tartalmi követelmények szempontjából. A vizsgálat eredményét pótfélíven rögzíti és belehelyezi az utalványrendelet ügyiratának dossziéjába, kifizethető javaslattal.	A KGF-en a kijelölt munkatárs, az utalványrendelet érvényesítője	Szerződés, ÁHT, PTK, FVM, SZMSZ	A pótfélívvel kiegészített ügyirat	Az SZMSZ-ben szereplő határidő	Tartalmilag vagy formailag hiányos ügyirat kerül továbbításra 	A KGF vezetője	A KGF vezetője 	
3.2.3.4.	A közgazdasági szakállamtitkár felülvizsgálja és jóváhagyja, majd visszaküldi a KGF-re. 	Közgazdasági szakállamtitkár	Szeződés, FVM, SZMSZ	A közgazdasági szakállamtitkár által jóváhagyott ügyirat/utalványrendelet	 	Hiányos, téves utalványrendelet kerül tovább 	A közgazdasági szakállamtitkár 	A közgazdasági szakállamtitkár 	
3.2.3.5.	A KGF-en ellenjegyzik, kiállítják a banki átutalást, értesítik a MÁK-ot a kifizetésről.	A KGF-en a kijelölt munkatárs, az utalványrendelet érvényesítője	Szeződés, FVM, SZMSZ, ÁHT, PTK	Banki átutalási megbízás, MÁK-értesítő	Az SZMSZ-ben szereplő határidő	Téves utalás, nem kerül elküldésre a MÁK-értesítő 	A KGF illetékes munkatársa 	A KGF vezetője 	
3.2.3.6.	A MÁK visszaigazolja az utalást, ami alapján lekönyvelik az FVM-ben.	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.	Pénzügyi teljesítés	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.1.	Előirányzat-átadás	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.1.1.	Saját intézmények előirányzat-átadása	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.1.1.1.	Az előirányzatot kezelő minisztériumi részlegek aláírásmintával és a jogosultság megjelölésével leadják a névsort a KGF-en.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	/B/2008 FVM utasítás, sz. melléklet	4/B/2007 FVM-utasítás, 4. sz. melléklet (névsor, aláírásminta stb.)	február 28.	Nem adják át határidőre, illetéktelen személy aláírása is rákerül az ívre 	Az elküldés előtt a terület vezetője ellenőrzi, hogy kik és milyen jogkörrel szerepelnek a listákon 	A KGF és a szakmai főosztályok vezetői 	
3.3.1.1.2.	A szakmai felelős meggyőződik arról, hogy a szakmai teljesítés megtörtént-e.	A szakmailag felelős ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ, B/2008, FVM utasítás, okirat, okmány stb. rendelet	Teljesítésigazolás	 	A szakmai felelős kiállítja a teljesítési igazolást, miközben hiányos a teljesítés 	A teljesítési igazolás kiadása előtt szakértők jelentéseit, hivatalok dokumentumait ellenőrzik	Szakértők, szakmai ügyintéző 	
3.3.1.1.3.	Kifizetés kezdeményezése a KGF felé, kiállítja az utalványrendeletet a kötelező mellékletekkel együtt és elküldik a KGF-re.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	A teljesítési igazolás a felhatalmazott aláírásával, 3. sz. mellékletbeli utalványrendelet, csatolva a számlák és a tételes költségelszámolást	a megállapodás tartalmazza a határidőt	Hiányos az utalványrendelet vagy hibás összeg szerepel benne vagy a kedvezményezett adatai hibásak 	Az utalványrendelet kiállítója, közvetlen felettese és a főosztály vezetője ellenőrzik az utalványrendelet teljességét és helyességét 	A szakmai főosztály ügyintézője és közvetlen felettese, a szakfőosztály vezetője 	
3.3.1.1.4.	A KGF-en az érvényesítő ellenőrzi az összegszerűséget, a fedezet meglétét, megfelel-e az alaki követelményeknek, az arra jogosultak írtak-e alá?	KGF érvényesítő, költségvetési ügyintéző	/B/2008 FVM utasítást	/B/2008 FVM utasítás	 	Valamelyik ellenőrzési pont kimarad. Nem megfelelő az összeg, alaki követelmények hiányoznak, nem az arra jogosultak írták alá 	 	 	
3.3.1.1.5.	A KGF az EFT-01-en bejelenti a MÁK az igényt, hogy lesz egy ilyen kifizetés.	KGF érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Kiadási kötelezettségvállalás bejelentése’ adatlap, 5. sz. melléklet	 	Hiányos az EFT-01, hibás adatot tartalmaz 	Elküldés előtt a KGF ügyintézője és a KGF vezetője ellenőrzi az elküldendő EFT-01-et 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.1.6.	Értesítő elküldése a Kincstár felé.	KGF érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Értesítő levél	 	Nem küldik el időben az értesítőt. Hiányos, téves adatokat tartalmaz 	A szakmai ügyintéző és a költségvetési ügyintéző figyelemmel kíséri, hogy időben elmenjen az értesítő 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.1.7.	Könyvelési lap, amely alapján adatlapot állítanak ki.	KGF érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Könyvelési adatlap	 	Hiányos a könyvelési lap és az adatlap, nem kerülnek időben kiállításra, hibás adatot tartalmaznak 	A szakmai ügyintéző és a költségvetési ügyintéző figyelemmel kíséri, hogy időben és helyes tartalommal kerüljön kiállításra a könyvelési lap és az adatlap 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.1.8.	Az adatlap és levél bemegy a MÁK-ba.	KGF érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Értesítő levél	 	Hibás adatlapot küldenek be a MÁK-ba 	Beküldés előtt ellenőrzi az ügyintéző, a közvetlen felettese és a KGF vezetője 	A KGF-ügyintéző közvetlen felettese 	
3.3.1.1.9.	A MÁK átvezeti az előirányzat-átadást az intézmény számláira.	MÁK	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	MÁK-átvezetési nyomtatvány és értesítő	 	 	 	 	
3.3.1.1.10.	Értesítik az intézményt, hogy az előirányzat-átadás folyamatban.	KGF érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Értesítő levél	 	Hibás adatokkal küldik el a társminisztériumnak az értesítőt 	Elküldés előtt ellenőrzi az ügyintéző közvetlen felettese 	A KGF ügyintéző közvetlen felettese 	
3.3.1.1.11.	A MÁK értesítőt küld, hogy az előirányzat átadás megtörtént. 	MÁK	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	MÁK-értesítő	 	Nem érkezik meg a MÁK-értesítő az előirányzat-átadásról 	A KGF ügyintézője figyelemmel kíséri és ha nem érkezik meg időre, akkor érdeklődik utána 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.1.12.	Havonta ellenőrzik, hogy a minisztériumi/fejezeti-főkönyvi könyvelés és a MÁK-nál vezetett számlák megegyeznek-e, analitika és szintetika összevetése.	KGF ügyintéző, közvetlen felettese, a KGF vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Havi jelentés a minisztérium felső vezetésének – miniszter, miniszteri értekezlet, főosztályvezetők	 	Az ellenőrzés során kimarad valamelyik előirányzat vagy az eltérést nem veszik észre 	Összevetik a saját könyvelést és a MÁK-értesítőt előirányzatonként és tételesen 	A KGF ügyintézője és szakfőosztály ügyintézője 	
3.3.1.1.13.	Havi és negyedéves pénzügyi beszámoló és éves értekelés összeállítása a fejezeti kezelésű előirányzatokról a KGF koordinálásában.	KGF és a főosztályok	ÁMR 77. §	Havi és negyedéves pénzügyi beszámoló és éves értékelés és szöveges beszámoló, összefoglaló táblázat	március 10.	Nem készül el időre vagy pontatlan, hiányos 	 	A KGF munkatársa, vezetője 	
 		 	 	 	 	 	 	 	
3.3.1.2.	Költségvetési fejezetek közötti előirányzat-átadás	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.1.2.1.	Az előirányzatot kezelő minisztériumi részlegek aláírásmintával és a jogosultság megjelölésével leadják a névsort a KGF-en.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	/B/2008 FVM utasítás, 4. sz. melléklet	4/B/2007 FVM utasítás, 4. sz. melléklet (névsor, aláírásminta stb.)	február 28.	Nem adják át határidőre, illetéktelen személy aláírása is rákerül az ívre 	Az elküldés előtt a terület vezetője ellenőrzi, hogy kik és milyen jogkörrel szerepelnek a listákon 	A KGF és a szakmai főosztályok vezetői 	
3.3.1.2.2.	A szakmai felelős meggyőződik arról, hogy a szakmai teljesítés megtörtént-e.	A szakmailag felelős ügyintéző.	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ, /B/2008, okirat, okmány stb. 	Teljesítésigazolás	 	A szakmai felelős kiállítja a teljesítési igazolást, miközben hiányos a teljesítés 	A teljesítési igazolás kiadása előtt szakértők jelentéseit, hivatalok dokumentumait ellenőrzik	Szakértők, szakmai ügyintéző 	
3.3.1.2.3.	Kifizetés kezdeményezése a KGF felé, kiállítja az utlványrendeletet a kötelező mellékletekkel együtt és elküldik a KGF-re.	A szakmailag felelős főosztály vezetője	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	A teljesítési igazolás a felhatalmazott aláírásával, 3. sz. mellékletbeli utalványrendelet, csatolva a számlát és a tételes költségelszámolást	A megállapodás tartalmazza a határidőt	Hiányos az utalványrendelet vagy hibás összeg szerepel benne vagy a kedvezményezett adatai hibásak 	Az utalványrendelet kiállítója, közvetlen felettese és a főosztály vezetője ellenőrzik az utalványrendelet teljességét és helyességét 	A szakmai főosztály ügyintézője és közvetlen felettese, a szakfőosztály vezetője 	
3.3.1.2.4.	A KGF-en az érvényesítő ellenőrzi az összegszerűséget, a fedezet meglétét, megfelel-e az alaki követelményeknek, az arra jogosultak írták-e alá?	KGF-érvényesítő, költségvetési ügyintéző	/B/2008 FVM 
utasítás	4/B/2007 FVM utasítás, 6/B/2007 FVM rendelet 3. sz. melléklet engedélyezve	 	Valamelyik ellenőrzési pont kimarad. Nem megfelelő az összeg, alaki követelmények hiányoznak, nem az arra jogosultak írták alá 	 	 	
3.3.1.2.5.	A KGF az EFT-01-en bejelenti a MÁK felé az igényt, hogy lesz egy ilyen kifizetés, előirányzat-átadás.	KGF-érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Kiadási kötelezettségvállalás bejelentése adatlap, 5. sz. melléklet	 	Hiányos az EFT-01, hibás adatot tartalmaz 	Elküldés előtt a KGF ügyintézője és a KGF vzetője ellenőrzi az elküldendő EFT-01-et 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.2.6.	Értesítő a kincstár felé.	KGF-érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Értesítő a MÁK-nak	 	Nem küldik el időben az értesítőt. Hiányos, téves adatokat tartalmaz 	A szakmai ügyintéző és a költségvetési ügyintéző figyelemmel kíséri, hogy időben elmenjen az értesítő 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.2.7.	Könyvelési lap, amely alapján adatlapot állítanak ki.	KGF-érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Könyvelési lap és könyvelési adatlap	 	Hiányos a könyvelési lap és az adatlap, nem kerülnek időben kiállításra, hibás adatot tartalmaznak 	A szakmai ügyintéző és a költségvetési ügyintéző figyelemmel kíséri, hogy időben és helyes tartalommal kerüljön kiállításra a könyvelési lap és az adatlap 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.2.8.	Az adatlap és levél bemegy a MÁK-ba.	KGF-érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	 	 	Hibás adatlapot küldenek be a MÁK-ba 	Beküldés előtt ellenőrzi az ügyintéző, a közvetlen felettese és a KGF vezetője 	a KGF ügyintéző közvetlen felettese 	
3.3.1.2.9.	Ez alapján nyitja meg az egyik könyvelési lábat a MÁK és a társminisztérium adja a másik lábat, mivel a társminisztérium is bead egy ilyen igényt.	MÁK	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	 	 	 	 	 	
3.3.1.2.10.	Értesítik a társminisztériumot, hogy az előirányzatot elindították.	KGF-érvényesítő, költségvetési ügyintéző	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Értesítő, hogy az előirányzat-átadást megindították	 	Hibás adatokkal küldik el a társminisztériumnak az értesítőt 	Elküldés előtt ellenőrzi az ügyintéző közvetlen felettese 	A KGF ügyintéző közvetlen felettese 	
3.3.1.2.11.	A MÁK értesítőt küld, hogy az előirányzat-átadás megtörtént. 	MÁK	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	MÁK-értesítő az előirányzat átadásról	 	Nem érkezik meg a MÁK-értesítő az előirányzat-átadásról 	A KGF ügyintézője figyelemmel kíséri és ha nem érkezik meg időre, akkor érdeklődik utána 	A KGF ügyintézője 	
3.3.1.2.12.	Havonta ellenőrzik, hogy a minisztériumi/fejezeti-főkönyvi könyvelés és a MÁK-nál vezetett számlák megegyeznek-e, analitika és szintetika összevetése.	KGF ügyintéző, közvetlen felettese, a KGF vzetője	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Havi jelentés a minisztérium felső vezetésének – miniszter, miniszteri értekezlet, főosztályvezetők	 	Az ellenőrzés során kimarad valamelyik előirányzat vagy az eltérést nem veszik észre 	Összevetik a saját könyvelést és a MÁK-értesítőt előirányzatonként és tételesen 	A KGF ügyitézője és szakfőosztály ügyintézője 	
3.3.1.2.13.	Havi és negyedéves pénzügyi beszámoló, valamint éves értekelés összeállítása a fejezeti kezelésű előirányzatokról a KGF koordinálásában.	KGF és a főosztályok	ÁMR 77. §	Havi és negyedéves pénzügyi beszámoló és éves értékelés és szöveges beszámoló, összefoglaló táblázat	10.márc	Nem készül el időre vagy pontatlan 	A KGF munkatársa 	A KGF vezetője 	

3.3.2.	Pénzeszköz átadás-átutalás	 	 	 	 	 	 	 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.	Támogatási szerződés alapján	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.1.	A támogatott kezedményezi a kifizetést a szakmai főosztálynál.	A támogatott	 	Kifizetési kérelem a mellékletekkel (szakmai és pénzügyi beszámoló, összesítő, számlák, dokumentumok stb.).	 	Nem a jogos összeg kifizetése kerül a kérelembe, nem a jogosult kezdeményezi a kifizetést 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy a jogosult kezdeményezte-e a kifizetést, megvan-e minden melléklet, a teljesítési jelentések, hivatali igazolások stb. 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.2.	A szakfőosztály ellenőrzi a teljesítést a szerződésben szereplő teljesítési kritériumok alapján. 	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Ellenőrzési jelentés, teljesítési igazolás	 	A teljesítési jelentés nem a valóságnak megfelelő megállapításokat és adatokat tartalmazza 	A szakfőosztály ügyintézője tételes ellenőrzést folytat a szerződésben foglaltak alapján, igazolások, minőségbiztosítással megbízott jelentésének bekérése, hivatalok igazolásai stb. 	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.3.	Kiállítja az utalványrendeletet és csatolja a mellékleteket (számlák, dokumentumok stb.).	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Utalványrendelet	 	Az utalványrendeletbe nem a megfelelő adatok kerültek, hiányosak a mellékletek 	Az utalványrendelet kiállítása előtt a szakmai ügyintéző tételesen ellenőrzi 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.4.	Az utalványrendeletet mellékleteivel átküldik a KGF-re.	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Utalványrendelet	 	Az utalványrendelet hiányos, nem küldik át 	A szakmai főosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy a KGF megkapta-e az utalványrendeletet 	A szakmai főosztály ügyintézője és a KGF ügyintézője 	
3.3.2.1.5.	A KGF-en ellenőrzik a formai és tartalmi előírásokat (kellékek megléte, jogosultak írták-e alá stb.).	A KGF illetékes ügyintézője	 	Ellenőrzött utalványrendelet	 	Az utalványrendelet nem felel meg a jogszabályi előírásoknak 	A KGF ügyintézője ellenőrzi, hogy az utalványrendelet megfelel-e a követelményeknek 	A KGF ügyintézője 	
3.3.2.1.6.	A KGF vezetője ellenőrzi az iratokat és felterjeszti jóváhagyásra a közgazdasági szakállamtitkárnak.	A KGF illetékes vezetője	 	A KGF illetékes vezetője által engedélyezett utalványrendelet	 	Hibás utalványrendelet alapján engedélyezik a kifizetést 	 	 	
3.3.2.1.7.	A közgazdasági szakállamtitkár ellenőrzi és jóváhagyja az utalványrendeletet. 	Közgazdasági szakállamtitkár	 	A közgazdasági szakállamtitkár által engedélyezett utalványrendelet	 	Hibás utalványrendelet alapján engedélyezik a kifizetést 	A szakállamtitkár ellenőrzi az utalványrendelet ellenjegyzésének feltételeit 	A szakállamtitkár 	
 	0	 	 	EFT_01	 	 	 	 	
3.3.2.1.8.	Kiállítják a MÁK felé az átutalási megbízást és adatlapokat. 	A KGF költségvetési ügyintézője	 	Átutalási megbízás és MÁK-adatlapok	 	Nem kerül kiállításra az átutalási megbízás és az adatlap vagy hibás adatok kerülnek bele 	A KGF ügyintézője ellenőrzi az adatlap tartalmát és az átutalási megbízás tartalmát 	A KGF költségvetési ügyintézője 	
3.3.2.1.9.	A MÁK értesíti a KGF-et, hogy a kifizetés megtörtént. 	MÁK-ügyintéző	 	MÁK-átutalási értesítő	 	Nem érkezik meg az értesítés, a MÁK nem teljesíti a kifizetést 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője figyelemmel kísérik a kifizetés folyamatát 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.10.	A KGF könyvelési adatlapot küld a könyvelésnek.	KGF költségvetési ügyintézője	 	Könyvelési adatlap	 	Nem kerül kiállításra a könyvelési adatlap vagy hibás adatokat tartalmaz 	A KGF ügyintézője ellenőrzi az adatlap tartalmát és az eljuttatását a könyvelésre 	A KGF ügyintézője 	
3.3.2.1.11.	Értesítik a szakfőosztályt, hogy a fizetés megtörtént.	KGF költségvetési ügyintézője	 	Értesítő levél	 	Nem értesítik a szakfőosztályt 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője figyelemmel kísérik a tájékoztatás folyamatát 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.12.	A szakfőosztály értesíti a támogatottat, hogy a fizetés megtörtént. 	A szakfőosztály ügyintézője	 	Értesítő levél	 	Nem kapja meg az értesítést a támogatott 	A szakfőosztály ügyintézője figyelemmel kíséri a tájékoztatási folyamatot 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.13.	Havonta ellenőrzik, hogy a minisztériumi/fejezeti-főkönyvi könyvelés és a MÁK-nál vezetett számlák megegyeznek-e, analitika és szintetika összevetése.	KGF	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Havi jelentés a minisztérium felső vezetésének – miniszter, miniszteri értekezlet, főosztályvezetők	 	A nyilvántartások és a MÁK-értesítők nem egyeznek, de ezt nem veszik észre 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője tételesen és egymástól függetlenül ellenőrzik a nyilvántartásokat és a MÁK-értesítőket 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.14.	Havi és negyedéves pénzügyi beszámoló és éves értékelés összeállítása a fejezeti kezelésű előirányzatokról a KGF koordinálásában.	KGF és a főosztályok	ÁMR 77. §	Havi és negyedéves pénzügyi beszámoló és éves értékelés és szöveges beszámoló, összefoglaló táblázat	március 10.	Téves adatokat tartalmaz az éves beszámoló, késve készül el 	A KGF ügyintézője és szakmai főosztályok ügyintézői ellenőrzik az adatok valódiságát és időben történő beérkezését 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztályok ügyintézői 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.	Megbízási, vállalkozási szerződés – számla alapján	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.1.	A megbízott, vállalkozó kezdeményezi a kifizetést a számla benyújtásával.	A megbízott, vállalkozó	 	Kifizetési kérelem a mellékletekkel (szakmai és pénzügyi beszámoló, összesítő, számlák, dokumentumok stb.)	 	Nem a jogos összeg kifizetése kerül a kérelembe, nem a jogosult kezdeményezi a kifizetést 	A szakfőosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy a jogosult kezdeményezte-e a kifizetést, megvan-e minden melléklet, a teljesítési jelentések, hivatali igazolások stb. 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.2.	A szakfőosztály ellenőrzi a teljesítést a szerződésben szereplő teljesítési kritériumok alapján. 	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Ellenőrzési jelentés, teljesítési igazolás	 	A teljesítési jelentés nem a valóságnak megfelelő megállapításokat és adatokat tartalmazza 	A szakfőosztály ügyintézője tételes ellenőrzést folytat a szerződésben foglaltak alapján, igazolások, minőségbiztosítással megbízott jelentésének bekérése, hivatalok igazolásai stb. 	A szakfőosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.3.	Kiállítja az utalványrendeletet és csatolja a mellékleteket (számlák, dokumentumok stb.).	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Utalványrendelet	 	Az utalványrendeletbe nem a megfelelő adatok kerültek, hiányosak a mellékletek 	Az utalványrendelet kiállítása előtt a szakmai ügyintéző tételesen ellenőrzi 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.4.	A szakállamtitkár ellenőrzi az utalványrendeletet és jóváhagyja.	Szakállamtitkár	 	Szakállamtitkár által jóváhagyott utalványrendelet	 	Az utalványrendeletbe nem a megfelelő adatok kerültek, hiányosak a mellékletek 	A szakállamtitkár ellenőrzi az utalványrendelet ellenjegyzésének feltételeit 	Szakállamtitkár 	
3.3.2.1.5.	Az utalványrendeletet mellékleteivel átküldik a KGF-re.	A szakmailag felelős főosztály ügyintézője	 	Utalványrendelet	 	Az utalványrendelet hiányos, nem küldik át 	A szakmai főosztály ügyintézője ellenőrzi, hogy a KGF megkapta-e az utalványrendeletet 	A szakmai főosztály ügyintézője és a KGF ügyintézője 	
3.3.2.1.6.	A KGF-en ellenőrzik a formai és tartalmi előírásokat (kellékek megléte, jogosultak írták-e alá stb.).	A KGF illetékes ügyintézője	 	Ellenőrzött utalványrendelet	 	Az utalványrendelet nem felel meg a jogszabályi előírásoknak 	A KGF ügyintézője ellenőrzi, hogy az utalványrendelet megfelel-e a követelményeknek 	A KGF ügyintézője 	
3.3.2.1.7.	A KGF vezetője engedélyezi a kifizetést. 	A KGF illetékes vezetője	 	A KGF illetékes vezetője által engedélyezett utalványrendelet	 	Hibás utalványrendelet alapján engedélyezik a kifizetést 	 	 	
3.3.2.1.8.	A közgazdasági szakállamtitkár ellenjegyzi az utalványrendeletet.	Közgazdasági szakállamtitkár	 	A közgazdasági szakállamtitkár által engedélyezett utalványrendelet	 	Hibás utalványrendelet alapján engedélyezik a kifizetést 	A szakállamtitkár ellenőrzi az utalványrendelet ellenjegyzésének feltételeit 	A szakállamtitkár 	
3.3.2.1.9.	Kiállítják a MÁK felé az átutalási megbízást és adatlapokat. 	A KGF költségvetési ügyintézője	 	Átutalási megbízás és MÁK-adatlapok	 	Nem kerül kiállításra az átutalási megbízás és az adatlap vagy hibás adatok kerülnek bele 	A KGF ügyintézője ellenőrzi az adatlap tartalmát és az átutalási megbízás tartalmát 	A KGF költségvetési ügyintézője 	
3.3.2.1.10.	A MÁK értesíti a KGF-et, hogy a kifizetés megtörtént. 	MÁK-ügyintéző	 	MÁK átutalási értesítő	 	Nem érkezik meg az értesítés, a MÁK nem teljesíti a kifizetést 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője figyelemmel kísérik a kifizetés folyamatát 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.11.	A KGF könyvelési adatlapot küld a könyvelésnek.	A KGF költségvetési ügyintézője	 	Könyvelési adatlap	 	Nem kerül kiállításra a könyvelési adatlap vagy hibás adatokat tartalmaz 	A KGF ügyintézője ellenőrzi az adatlap tartalmát és az eljuttatását a könyvelésre 	A KGF ügyintézője 	
3.3.2.1.12.	Értesítik a szakfőosztályt, hogy a fizetés megtörtént.	A KGF költségvetési ügyintézője	 	Értesítő levél	 	Nem értesítik a szakfőosztályt 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője figyelemmel kísérik a tájékoztatás folyamatát 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.13.	A szakfőosztály értesíti a támogatottat, hogy a fizetés megtörtént. 	A szakfőosztály ügyintézője	 	Értesítő levél	 	Nem kapja meg az értesítést a támogatott 	A szakfőosztály ügyintézője figyelemmel kíséri a tájékoztatási folyamatot 	A szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.14.	Havonta ellenőrzik, hogy a minisztériumi/fejezeti – főkönyvi könyvelés és a MÁK-nál vezetett számlák megegyeznek-e, analitika és szintetika összevetése.	KGF	ÁMR, ÁHT, FVM, SZMSZ	Havi jelentés a minisztérium felső vezetésének – miniszter, miniszteri értekezlet, főosztályvezetők	 	A nyilvántartások és a MÁK-értesítők nem egyeznek, de ezt nem veszik észre 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője tételesen és egymástól függetlenül ellenőrzik a nyilvántartásokat és a MÁK-értesítőket 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.15.	Éves értékelés összeállítása a fejezeti kezelésű előirányzatokról a KGF koordinálásában.	KGF és a főosztályok	ÁMR 77. §	Éves értékelés és szöveges beszámoló, összefoglaló táblázat	március 10.	Téves adatokat tartalmaz az éves beszámoló, késve készül el 	A KGF ügyintézője és szakmai főosztályok ügyintézői ellenőrzik az adatok valódiságát és időben történő beérkezését 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztályok ügyintézői 	
 	 	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.	Törvényi előírás, feladatfinanszírozás alapján	 	 	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.1.	A hivatal vagy hatóság beküldi igényét és elszámolásait.	Szakfőosztály ügyintézője	A feladatfinanszírozást előíró törvény, a Magyar Köztársaság költségvetési törvénye, ÁHT, FVM, SZMSZ	 	 	Hibás adatok kerülnek bele az utalásba stb. 	A szakfőosztály ügyintézője, a KGF költségvetési ügyintézője 	A KGF ügyintézője és a szakmai főosztályok ügyintézői 	
3.3.2.1.2.	A szakfőosztály és a KGF utalványozza a hivatal/hatóság igényét. 	Szakfőosztály ügyintézője és a KGF ügyintézője	A feladatfinanszírozást előíró törvény, a Magyar Köztársaság költségvetési törvénye, ÁHT, FVM, SZMSZ	 	 	 	 	 	
3.3.2.1.3.	A KGF kiállítja a könyvelési adatlapot, amit továbbít a könyvelésre, tájékoztatja a MÁK-ot.	A KGF költségvetési ügyintézője	A feladatfinanszírozást előíró törvény, a Magyar Köztársaság költségvetési törvénye, ÁHT, FVM, SZMSZ	Könyvelési adatlap	 	Hibás adat kerül könyvelésre, nem kerül könyvelésre a kifizetés 		A KGF költségvetési ügyintézője, a szakfőosztály ügyintézője 	
3.3.2.1.4.	Havi és negyedéves pénzügyi jelentést készít az előirányzatról és éves beszámolót is. 	A KGF 	 	 	 	 	 	 	

4.	ELLENŐRZÉS	 	 	 	 	 	 	 	
4.1.	Belső ellenőrzés	Belső ellenőrzés, szakmai felelős főosztály ÁSZ, KEHI stb.	39630/4/2006 ügyirat	Ellenőrzési jegyzőkönyv, ügyirat stb.	 	 	 	 	
4.1.1.	Szakfőosztály	Szakfőosztály vezetője	 	 					
4.1.1.1.	A szerződésekben és jogszabályokban meghatározott időpontig érvényes megkötések, tilalmak nyilvántartása és ellenőrzése.	Szakfőosztály, a szerződés megkötője.
Szakfőosztály vezetője és illetékes munkatársa	 	Nyilvántartás, jegyzőkönyv, szerződés stb.	A szerződés, jogszabály megszabta időpont	Nem érvényesítik, nem ellenőrzik, szerződésszegés stb. 	A fizetés utáni alkalmi és rendszeres ellenőrzések 	A szakfőosztály ügyintézője 	
4.1.1.2.	Követelések, kinnlevőségek behajtása, nyilvántartása.	Szakfőosztály vezetője és illetékes munkatársai	2006. évi V. tv. cégnyilvánosságról szóló. Végelszámolásról szóló 2006. évi V. tv. ÁHT, ÁMR, 39630/4/ 2006 ügyirat	Megbízás behajtásra, peresítés stb. 	 	Elévül az ügy 	A Jogi Főosztály és a KGF vezeti a nyilvántartásokat 	Jogi Főosztály ügyintézője, a KGF ügyintézője 	
4.1.2.	Ellenőrzési Osztály	Ellenőrzési Osztály vezetője és munkatársai	FVM, SZMSZ	Jegyzőkönyvek, jelentések stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb. 	 	Az Ellenőrzési Osztály vezetője	
4.2.	Külső ellenőrzés	 	 	 	 	 	 	 	
4.2.1.	Állami Számvevőszék 	Az ÁSZ vezetője és munkatársai, a minisztérium vezetői és munkatársai	Az ÁHT ellenőrzésről szóló részei és az ÁSZ törvény, az FVM SZMSZ-e	Ellenőrzési jegyzőkönyv, jelentés, javaslat stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb. 	 	 	
4.2.1.1.	A költségvetési tervezés ellenőrzése.	Az ÁSZ vezetője és munkatársai, a minisztérium felső vezetői és a KGF munkatársai	Az ÁHT ellenőrzésről szóló részei és az ÁSZ törvény, az FVM SZMSZ-e	Ellenőrzési jegyzőkönyv, jelentés, javaslat stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb. 	 	 	
4.2.1.2.	A zárszámadás ellenőrzése.	Az ÁSZ vezetője és munkatársai, a minisztérium felső vezetői és a KGF munkatársai	Az ÁHT ellenőrzésről szóló részei és az ÁSZ törvény, az FVM SZMSZ-e	Ellenőrzési jegyzőkönyv, jelentés, javaslat stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb. 	 	 	
4.2.1.3.	Célvizsgálatok.	Az ÁSZ vezetője és munkatársai, a minisztérium felső vezetői és a KGF munkatársai	Az ÁHT ellenőrzésről szóló részei és az ÁSZ törvény, az FVM SZMSZ-e	Ellenőrzési jegyzőkönyv, jelentés, javaslat stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb. 	 	 	
4.2.1.4.	5 évente átfogó fejezeti működés ellenőrzése.	Az ÁSZ vezetője és munkatársai, a minisztérium felső vezetői és a KGF munkatársai	Az ÁHT ellenőrzésről szóló részei és az ÁSZ törvény, az FVM SZMSZ-e	Ellenőrzési jegyzőkönyv, jelentés, javaslat stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb. 	 	 	
4.2.2.	Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 	A KEHI vezetője és munkatársai és a minisztérium felső vezetői és a KGF munkatársai	A KEHI vezetője és munkatársai és a minisztérium felső vezetői és a KGF munkatársai	Ellenőrzési jegyzőkönyv, jelentés, javaslat stb.	 	A vizsgálat nem találja meg a hibákat, nem ismerik fel a hibamintát stb.